Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу.

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на спецрежиме: ЕНВД или патенте, могут получить налоговый вычет, который полностью покрывает покупку недорогой модели онлайн-кассы. Именно поэтому всегда актуален список онлайн-касс, которые стоят недорого, при этом обеспечивают необходимый функционал.

Кому полагаются налоговые вычеты за онлайн-кассы в 2018 году

Индивидуальные предприниматели, которые платят единый налог на вмененный доход (ЕНВД), а также предприниматели, находяющиеся на патенте, могут получить налоговый вычет в размере 18 000 рублей за каждый экземпляр онлайн-кассы.

Важно только успеть вовремя эту кассу купить и зарегистрировать.
Те предприниматели, которые торгуют в розницу или же занимаются общепитом, могут рассчитывать на вычет, если касса будет оформлена до 1 июля 2018 года. Остальные ИП могу зарегистрировать до 1 июля 2019 года.




Предприниматели с ЕНВД могут получить вычет на основании налоговой декларации, а те, кто на патенте, – на основании заявления.

Предприниматель может возместить не только издержки на покупку онлайн-кассы и фискального накопителя, но и траты на покупку нужного программного обеспечения для работы кассы, сопутствующих услуг по настройке уже действующей ККТ для того, чтобы она могла работать в соответствии с 54-ФЗ.

Соответствующие изменения внесены в Налоговый Кодекс РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ.


Как получить вычет за онлайн-кассу ИП на патенте?


Вопрос на собеседовании 5: Какой, по вашему мнению, вопрос я сейчас задам?

Предприниматель на патенте должен отправить в налоговую заявление на вычет за онлайн-кассу. Как оно должно выглядеть?

Форма может быть как произвольной, так и специальной (налоговая недавно ее разработала).

В заявлении произвольной формы должны быть указаны определенные сведения:

- фамилия, имя, отчество налогоплательщика;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
- модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
- сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.


Также есть и специальная форма заявления, опубликованная в апреле 2018 года на сайте ФНС. Налоговая рекомендует придерживаться рекомендаций по заполнению, которые есть в письме:
по коду строки 050 Листа А уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг;
сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники не может превышать 18 000 рублей;
если заполняются несколько листов Б, значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице Листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.


Заявление на вычет можно отправить не только в бумажной, но и в электронной форме.
Скачать шаблон заявления на уменьшение налога за приобретенную онлайн-кассу

Как получить вычет за онлайн-кассу ИП на ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель, который платит ЕНВД, может получить вычет за онлайн-кассу, однако действующая форма декларации по «вмёненке» не предусматривает возможность расчитать уменьшение суммы налога на расходы за кассу.

Налоговики пока не успели сделать новую форму декларации: она с зимы 2018 года опубликована в проектах нормативно-правовых актов и еще рассматривается.

Сотрудники ФНС сейчас, еще до внесения изменений в форму, предлагают отразить покупку в старой форме таким образом: после уменьшения суммы исчисленного единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет по коду строки 040 раздела 3 декларации, учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр зарегистрированной кассы.

Декларацию надо составить таким образом, чтобы сумма ЕНВД не стала отрицательным значением.

Вместе с декларацией предпринимателю советуют направить в свою ФНС пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, за которую предприниматель хочет получить налоговый вычет:

наименование модели онлайн-кассы и ее заводской номер;
дата регистрации онлайн-кассы в налоговой и присвоенный ей регистрационный номер;
сумма средств, потраченных на покупку каждого экземпляра онлайн-ККТ.

Также следует указать общую сумму расходов, на которую был уменьшен в декларации единый налог.

Также следует указать общую сумму расходов, на которую был уменьшен в декларации единый налог.

Налог по ЕНВД выплачивается поквартально, следовательно, получить вычет можно только с того квартала, в котором кассу поставили на учет.

Кто имеет право на вычет за онлайн кассу в 2018 и 2019 году?
Как его правильно оформить и уведомить налоговую?

Отметим, что при выборе кассы следует выяснить, возможна ли печать маркетинговых предложений на чеках, совместима ли онлайн-касса с товароучетной программой и возможна ли работа кассы в ЕГАИС, если вы продаете алкоголь.

Разбор конкретных ситуаций по налоговому вычету за онлайн-кассы

Индивидуальный предприниматель Петров А.А. купил кассу в 2017 году, когда был на ЕНВД. Но в 2018 году он перешел на УСН. Может ли он получить вычет за покупку ККТ?

Нет, к сожалению, ИП на УСН не могут учесть материальные расходы на покупку онлайн-кассы, которая была сделана ранее. Такие расходы признаются при УСН в момент их фактической оплаты. Таким образом, в этом случае ИП не должен учитывать эту покупку при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

Индивидуальный предприниматель Смирнов В.В. приобрел и зарегистрировал кассу в марте 2017 года, а с января 2018 года перешел на патентную систему налогообложения. Может ли он расчитывать на налоговый вычет?

В этом случае ИП на патенте может воспользоваться правом уменьшить по ПСН на сумму расходов по приобретению такой ККТ с учетом ограничения 18 000 рублей на один экземпляр при условии осуществления расчетов в ходе предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН.

Индивидуальный предприниматель Андреева Н.М. платит налоги по спецрежиму (ЕНВД) и держит два магазина. Она купила два кассовых аппарата с фискальными накопителями - один за 17 тысяч, другой за 19 тысяч рублей. На какую сумму она вправе уменьшить ЕНВД?

Налоговый вычет в 18 тысяч рублей предусмотрен за каждый кассовый аппарат. Поэтому предприниматель может уменьшить сумму на 17 тысяч и 18 тысяч (всего на 35 тыс рублей).

Made on
Tilda